黔財(cái)預(yù)〔2021〕1號

重慶市黔江區(qū)財(cái)政局

關(guān)于印發(fā)《黔江區(qū)財(cái)政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》的通知

各科室、中心：

《黔江區(qū)財(cái)政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》已經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

重慶市黔江區(qū)財(cái)政局

2021年4月27日

黔江區(qū)財(cái)政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程

（試行）

第一章　總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，明確局內(nèi)相關(guān)科室預(yù)算績效管理工作職責(zé)，規(guī)范管理流程，提高管理水平，按照《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《重慶市預(yù)算審查監(jiān)督條例》《重慶市財(cái)政局預(yù)算績效管理工作內(nèi)部操作規(guī)程（試行）》《重慶市市級政策和項(xiàng)目預(yù)算績效管理辦法（試行）》《重慶市預(yù)算績效公開辦法（試行）》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條??本規(guī)程適用于預(yù)算績效全過程管理，包括績效評估、目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及績效管理結(jié)果應(yīng)用。

第三條??預(yù)算科負(fù)責(zé)起草預(yù)算績效管理制度，牽頭組織績效指標(biāo)體系建設(shè)，提出年度績效管理工作思路，匯總收集相關(guān)資料。各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)聯(lián)系單位開展預(yù)算績效管理工作。

第二章　績效評估

第四條??績效評估是指在影響財(cái)政收支的政策文件（以下簡稱“政策”）出臺前、項(xiàng)目預(yù)算申請前，對政策和項(xiàng)目實(shí)施的必??要性、投入的經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)的合理性、實(shí)施方案的可行性和籌資的合規(guī)性等問題進(jìn)行論證的績效管理活動(dòng)。

第五條??預(yù)算單位應(yīng)對所有新增財(cái)政政策和項(xiàng)目在起草政策或申報(bào)項(xiàng)目時(shí)開展績效評估，并將績效評估情況隨同政策或項(xiàng)目一并送審，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)預(yù)算單位開展績效評估。

政策績效評估重點(diǎn)：

（一）政策目標(biāo)的合理性；

（二）是否符合財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分規(guī)定；

（三）對財(cái)政收入或支出結(jié)構(gòu)的影響；

（四）收入的征收效率；

（五）資金的配置效率；

（六）政策的公平性；

（七）政策引導(dǎo)作用的可行性及有效性；

（八）政策的可持續(xù)性；

（九）與其他相關(guān)政策的銜接程度。

項(xiàng)目績效評估重點(diǎn)：

（一）是否屬于財(cái)政事權(quán)及本級財(cái)政事權(quán)；

（二）是否有現(xiàn)實(shí)需求；

（三）籌資的合規(guī)性；

（四）投入方式的合理性；

（五）投入規(guī)模與現(xiàn)實(shí)需求、產(chǎn)出、效益的匹配程度；

（六）項(xiàng)目實(shí)施的可持續(xù)性；

（七）項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施的有效性；

（八）績效目標(biāo)的合理性；

（九）與其他項(xiàng)目的銜接程度。

第六條業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位開展績效評估的以下事項(xiàng)進(jìn)行督促和審核，并結(jié)合績效評估結(jié)果提出預(yù)算安排建議：

（一）是否按要求對新增項(xiàng)目開展績效評估，有無將應(yīng)該開展事前績效評估的新增項(xiàng)目作為延續(xù)性項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算的情況；

（二）隨同預(yù)算提交的績效評估資料是否完整；

（三）支出政策標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置是否合規(guī)、合理；

（四）績效目標(biāo)的合理性；

（五）是否屬于公共財(cái)政投入和支持范圍；

（六）是否符合財(cái)政事權(quán)與支出責(zé)任劃分規(guī)定。

第三章??目標(biāo)管理

第七條目標(biāo)管理是指對績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編制、審??核、批復(fù)、調(diào)整實(shí)施的績效管理活動(dòng)。

第八條目標(biāo)編制范圍包括預(yù)算單位整體績效目標(biāo)、政策績效目標(biāo)和項(xiàng)目績效目標(biāo)。項(xiàng)目績效目標(biāo)包括區(qū)級項(xiàng)目、中央和市級轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目。

第九條預(yù)算科負(fù)責(zé)建立共性績效指標(biāo)庫，提出績效目標(biāo)和績效指標(biāo)編制的具體要求，并對經(jīng)業(yè)務(wù)科室審核的擬提交人大審議的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)進(jìn)行復(fù)核。業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)督促聯(lián)系單位編制績效目標(biāo)，對預(yù)算單位編制的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，隨同預(yù)算同步批復(fù)績效目標(biāo)。年中追加項(xiàng)目或預(yù)算調(diào)整時(shí)，督促預(yù)算單位同步編制或調(diào)整績效目標(biāo)，按程序?qū)徍撕?，提交預(yù)算科。

第十條??政策績效目標(biāo)管理與政策起草、論證、審議、印發(fā)同步；預(yù)算單位整體、項(xiàng)目的績效目標(biāo)管理與預(yù)算編制、審核、批復(fù)、調(diào)整同步。

第十一條政策績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）設(shè)置反映經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等兩類以上指標(biāo)類型的績效指標(biāo)。

（二）指標(biāo)數(shù)量不少于3個(gè)。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）指標(biāo)權(quán)重分配合理。

業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的政策績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；

（二）指標(biāo)要素是否完整；

（三）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；

（四）指標(biāo)是否可衡量；

（五）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定。

預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的政策績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）指標(biāo)是否可衡量；

（二）指標(biāo)名稱與計(jì)量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配。

第十二條整體績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）設(shè)置反映部門（單位）整體及核心業(yè)務(wù)運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等兩類以上指標(biāo)類型的績效指標(biāo)。

（二）與單位預(yù)算年度的資金規(guī)模相匹配。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）核心指標(biāo)數(shù)量不少于5個(gè)。

業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的整體績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；

（二）指標(biāo)要素是否完整；

（三）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；

（四）指標(biāo)數(shù)量及歸屬的指標(biāo)類型數(shù)量是否符合規(guī)定；

（五）指標(biāo)是否可衡量；

（六）是否按要求設(shè)置核心指標(biāo)；

（七）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定。

預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的單位整體績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）指標(biāo)是否可衡量；

（二）指標(biāo)名稱與計(jì)量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配。

第十三條項(xiàng)目績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）設(shè)置反映項(xiàng)目產(chǎn)出和效果的績效指標(biāo)。其中：產(chǎn)出指標(biāo)包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等四類，應(yīng)至少設(shè)置兩類；效果??指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度等五類，應(yīng)至少設(shè)置兩類。

（二）與資金使用方向相關(guān)，與資金規(guī)模相匹配。

（三）合理可行。

（四）第三方可衡量。

（五）年度目標(biāo)符合總目標(biāo)要求。

（六）一般性項(xiàng)目指標(biāo)不少于3個(gè)，核心指標(biāo)不少于1個(gè)；重點(diǎn)專項(xiàng)的指標(biāo)不少于5個(gè)，核心指標(biāo)不少于3個(gè)。

（七）指標(biāo)權(quán)重分配合理，其中：每個(gè)指標(biāo)不低于2分，每個(gè)核心指標(biāo)不低于5分，共性指標(biāo)或核心指標(biāo)合計(jì)分值不低于60分。

業(yè)務(wù)科室對預(yù)算單位編制的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）項(xiàng)目概況和績效目標(biāo)表述是否清晰、簡練、規(guī)范；

（二）立項(xiàng)依據(jù)是否是可以公開的文件，有無將不宜公開的文件及批示、會議紀(jì)要作為立項(xiàng)依據(jù)；

（三）指標(biāo)要素是否完整；

（四）指標(biāo)名稱是否規(guī)范；

（五）指標(biāo)數(shù)量及歸屬的指標(biāo)類型數(shù)量是否符合規(guī)定；

（六）指標(biāo)是否可衡量；

（七）是否按要求設(shè)置核心指標(biāo)；

（八）指標(biāo)權(quán)重設(shè)置是否符合規(guī)定；

（九）年度目標(biāo)與總目標(biāo)是否有合理的銜接。

預(yù)算科對業(yè)務(wù)科室審核的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)的以下事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

（一）指標(biāo)是否可衡量；

（二）指標(biāo)名稱與計(jì)量單位、指標(biāo)值之間的邏輯關(guān)系是否匹配；

（三）年度目標(biāo)與總目標(biāo)是否有合理的銜接。

第十四條代編預(yù)算績效目標(biāo)的編制應(yīng)符合以下要求：

（一）對已細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目或支出方向的代編預(yù)算，業(yè)務(wù)科室應(yīng)要求資金主管預(yù)算單位或項(xiàng)目實(shí)施單位按照項(xiàng)目績效目標(biāo)編制要求編制績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，并收集經(jīng)預(yù)算單位蓋章的紙質(zhì)件，審核后作為代編績效目標(biāo)的依據(jù)。

（二）對暫未明確細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目的待分配預(yù)算，業(yè)務(wù)科室應(yīng)結(jié)合資金使用方向，編制體現(xiàn)資金使用總體目標(biāo)的績效指??標(biāo)；待年度中落實(shí)到具體項(xiàng)目、預(yù)算單位時(shí)，業(yè)務(wù)科室應(yīng)要求預(yù)算單位在申報(bào)預(yù)算的同時(shí)提交績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。

第十五條對編制不規(guī)范的績效目標(biāo)，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)退回編制預(yù)算單位，并指導(dǎo)預(yù)算單位調(diào)整完善績效目標(biāo)。

第十六條符合編制要求的績效目標(biāo)，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促預(yù)算單位按照區(qū)級預(yù)算公開評審管理要求，將經(jīng)審核的績效目標(biāo)隨同預(yù)算評審資料提交預(yù)算公開評審組。

第十七條預(yù)算公開評審組就績效目標(biāo)提出意見和建議的，??預(yù)算科將績效目標(biāo)完善要求隨同預(yù)算公開評審結(jié)果一并通知業(yè)務(wù)科室，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)督促預(yù)算單位修改完善。

第十八條??預(yù)算科負(fù)責(zé)按照區(qū)人大的要求，匯總整理預(yù)算單位整體績效目標(biāo)、項(xiàng)目績效目標(biāo)，隨同預(yù)算草案提交人代會審議。

第十九條??預(yù)算單位整體和項(xiàng)目績效目標(biāo)由各業(yè)務(wù)科室隨同部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)給預(yù)算單位。

第二十條??績效目標(biāo)與預(yù)算應(yīng)同步調(diào)整，因預(yù)算的調(diào)整影響績效目標(biāo)的，業(yè)務(wù)科室應(yīng)督促預(yù)算單位相應(yīng)調(diào)整績效目標(biāo)，并將調(diào)整后的績效目標(biāo)報(bào)預(yù)算科備案，作為開展績效監(jiān)控和績效評價(jià)的依據(jù)。

第四章　績效監(jiān)控

第二十一條績效監(jiān)控是在預(yù)算執(zhí)行中，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度同時(shí)監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況采取措施的預(yù)算績效管理活動(dòng)。分為日常監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控。日常監(jiān)控由預(yù)算單位負(fù)??責(zé)實(shí)施，監(jiān)控范圍為預(yù)算單位所有支出；業(yè)務(wù)科室按不低于10%的比例進(jìn)行抽查，預(yù)算科根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況選取部分項(xiàng)目，按季開展重點(diǎn)監(jiān)控。

第二十二條業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求填報(bào)日常監(jiān)控信息，對監(jiān)控抽查結(jié)果提出應(yīng)用建議，對發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運(yùn)行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離的，及時(shí)提醒并督促糾正；對情況嚴(yán)重的，暫緩撥付財(cái)政資金或按程序調(diào)整用于急需項(xiàng)目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確需調(diào)整績效目標(biāo)的，按照績效目標(biāo)管理要求和審核流程調(diào)整。預(yù)算科負(fù)責(zé)確定當(dāng)年重點(diǎn)監(jiān)控的范圍、方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，牽頭組織預(yù)算單位開展重點(diǎn)監(jiān)控，對監(jiān)控信息進(jìn)行分析并形成報(bào)告，并作為預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)。

第二十三條重點(diǎn)監(jiān)控時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)與年度預(yù)算公開評審時(shí)

間節(jié)點(diǎn)銜接??，確保重點(diǎn)監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算公開評審。重點(diǎn)監(jiān)控結(jié)果應(yīng)納入評審資料統(tǒng)一提交預(yù)算公開評審。

第五章　績效自評

第二十四條績效自評是由預(yù)算單位作為實(shí)施主體，對本單位整體績效目標(biāo)、實(shí)施或組織實(shí)施的項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評價(jià)，提出評價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議的預(yù)算績效管理活動(dòng)。

第二十五條預(yù)算科負(fù)責(zé)年度績效自評工作的布置，業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求開展自評工作，并按不低于10%的比例進(jìn)行抽評，對抽評結(jié)果提出應(yīng)用建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提供給預(yù)算科。

第二十六條預(yù)算單位自評結(jié)果應(yīng)納入評審資料統(tǒng)一提交預(yù)算公開評審。

第六章　重點(diǎn)評價(jià)

第二十七條??重點(diǎn)評價(jià)是由財(cái)政部門作為實(shí)施主體，對部分預(yù)算單位整體、政策和項(xiàng)目的績效進(jìn)行評價(jià)，提出評價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議的預(yù)算績效管理活動(dòng)。

第二十八條??預(yù)算科負(fù)責(zé)組織實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)，于每年初會同業(yè)務(wù)科室提出年度重點(diǎn)評價(jià)計(jì)劃（包括評價(jià)對象、牽頭科室和完成時(shí)間），評價(jià)對象類型應(yīng)包括預(yù)算單位整體支出和項(xiàng)目支出。業(yè)務(wù)科室根據(jù)年度評價(jià)計(jì)劃和工作安排，開展重點(diǎn)評價(jià)工作（可適時(shí)引入中介機(jī)構(gòu)具體開展評價(jià)），對評價(jià)結(jié)果提出應(yīng)用建議，并于每年8月底前將評價(jià)報(bào)告和經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽的應(yīng)用情況提供給預(yù)算科。預(yù)算科負(fù)責(zé)將重點(diǎn)評價(jià)結(jié)果匯總后提交公開評審，并向區(qū)政府、區(qū)人大報(bào)送重點(diǎn)評價(jià)情況及案例。

第二十九條??重點(diǎn)評價(jià)按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）各業(yè)務(wù)科室根據(jù)當(dāng)年重點(diǎn)評價(jià)計(jì)劃選擇適量社會受益面廣、關(guān)注度較高、資金規(guī)模較大的項(xiàng)目開展重點(diǎn)評價(jià)。

（二）向被評價(jià)預(yù)算單位發(fā)放評價(jià)通知；

（三）合理設(shè)置評價(jià)指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重。

（四）通過查閱資料、問卷調(diào)查、聽取匯報(bào)、現(xiàn)場檢查、訪談座談和綜合數(shù)據(jù)分析等方法，對項(xiàng)目的立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、資金使用和管理、項(xiàng)目產(chǎn)出效果、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)社會效益等進(jìn)行分析評價(jià)，撰寫評價(jià)報(bào)告；

（五）將評價(jià)報(bào)告發(fā)送被評價(jià)預(yù)算單位征求意見，并結(jié)合被評價(jià)預(yù)算單位反饋意見修改完善，形成終稿；

（六）向被評價(jià)預(yù)算單位反饋評價(jià)結(jié)果；

（七）分別向區(qū)人大、區(qū)政府報(bào)送評價(jià)報(bào)告；

評價(jià)報(bào)告包括評價(jià)對象的基本情況、評價(jià)情況、主要問題和有關(guān)建議四部分?；厩闆r包括政策或項(xiàng)目背景以及評價(jià)年度預(yù)算及執(zhí)行情況、主要支出方向；評價(jià)情況包括評價(jià)對象的總體評價(jià)得分和結(jié)論等級，以及基于評價(jià)事實(shí)形成的評價(jià)對象實(shí)效；主要問題包括評價(jià)對象績效存在的主要問題及典型事例；有關(guān)建議包括針對主要問題提出的下一步工作建議。

第三十條預(yù)算科牽頭實(shí)施的評價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)將評價(jià)報(bào)告送業(yè)務(wù)科室征求意見。業(yè)務(wù)科室牽頭實(shí)施的評價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)將征求預(yù)算單位意見后的評價(jià)報(bào)告提交給預(yù)算科統(tǒng)一報(bào)區(qū)政府和區(qū)人大。

第七章　綜合評價(jià)

第三十一條??綜合評價(jià)為對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政運(yùn)行績效實(shí)施的綜合評價(jià)，評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。

第三十二條??預(yù)算科負(fù)責(zé)制定綜合評價(jià)制度，建立完善綜合評價(jià)指標(biāo)庫，匯總局內(nèi)相關(guān)科室測算結(jié)果，形成評價(jià)結(jié)果并點(diǎn)對點(diǎn)征求被評價(jià)單位意見后，提交預(yù)算編制應(yīng)用。

預(yù)算科負(fù)責(zé)提出年度評價(jià)方案（包括評價(jià)指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重），??綜合財(cái)政、審計(jì)評價(jià)結(jié)果，提出掛鉤實(shí)施方案，并報(bào)區(qū)政府同意

后，對評價(jià)結(jié)果實(shí)施應(yīng)用。相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提供評價(jià)指標(biāo)，收集和測算預(yù)算單位相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，將測算結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后提交給預(yù)算科。業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)點(diǎn)對點(diǎn)征求預(yù)算單位意見并向預(yù)算單位反饋綜合評價(jià)結(jié)果。

第三十三條??綜合評價(jià)按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）確定年度綜合評價(jià)指標(biāo)及指標(biāo)權(quán)重；

（二）收集、測算、匯總指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成評價(jià)結(jié)果；

（三）征求預(yù)算單位意見；

（四）提出掛鉤實(shí)施方案，報(bào)區(qū)政府；

（五）經(jīng)區(qū)政府同意后，對評價(jià)結(jié)果實(shí)施應(yīng)用。

第八章　績效信息公開

第三十四條??績效信息公開包括預(yù)算績效管理制度、指標(biāo)體系、工作情況等信息的公開。根據(jù)公開主體分為財(cái)政公開和預(yù)算單位公開兩類??。

第三十五條??預(yù)算科負(fù)責(zé)確定年度績效信息公開的方式和范圍，隨同預(yù)決算公開工作一并布置績效公開工作。

業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促預(yù)算單位按要求公開績效信息，收集預(yù)算單位公開情況，匯總提交給預(yù)算科。

第三十六條??預(yù)算績效管理制度、指標(biāo)體系在印發(fā)之日起

20日內(nèi)公開，績效工作情況與年度預(yù)決算信息同步公開。

第九章　附則

第三十七條預(yù)算科和業(yè)務(wù)科室應(yīng)通過預(yù)算一體化管理信息系統(tǒng)實(shí)施績效管理數(shù)據(jù)的填報(bào)、審核（復(fù)核）、批復(fù)、收集整理等工作。

第三十八條本規(guī)程所指業(yè)務(wù)科室是指聯(lián)系預(yù)算單位的科室。