黔江審發(fā)〔2021〕5號(hào)

重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

關(guān)于印發(fā)《2021年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》的通知

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)屬各機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、國有企業(yè)，有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2021年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》印發(fā)你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真抓好落實(shí)。

重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

2021年3月16日??

2021年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)

2021年全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的總體要求是：以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，全面落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)、市委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的要求，認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）、《重慶市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》（以下簡稱《辦法》），圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六保”任務(wù)，突出重點(diǎn)、創(chuàng)新方法，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，凝心聚力、真抓實(shí)干，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)審計(jì)全覆蓋、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的積極作用。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、夯實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作基礎(chǔ)

（一）深入學(xué)習(xí)宣傳貫徹《辦法》?！掇k法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)和人員管理、職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)程序和結(jié)果運(yùn)用、審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督等作出明確規(guī)定。各級(jí)各部門尤其是有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)宣傳《辦法》，讓單位主要領(lǐng)導(dǎo)、班子成員和廣大干部職工了解內(nèi)部審計(jì)職能職責(zé)以及內(nèi)部審計(jì)工作的新形勢(shì)、新要求，從而積極主動(dòng)理解、支持本系統(tǒng)本單位內(nèi)部審計(jì)工作，為內(nèi)部審計(jì)營造良好的工作條件和工作氛圍。

（二）開展內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作。按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，切實(shí)貫徹落實(shí)《內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度》，組織開展全區(qū)內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查工作，將依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位納入統(tǒng)計(jì)調(diào)查范圍。各單位要明確統(tǒng)計(jì)調(diào)查的目的、內(nèi)容、報(bào)表口徑及報(bào)送頻次等，按要求全面、準(zhǔn)確、完整填報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。

（三）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制制度。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)

際，健全完善內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)制度；根據(jù)工作需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員；應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，支持內(nèi)部審計(jì)人員通過后續(xù)教育提高職業(yè)勝任能力。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)籌管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督。

二、突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)

（四）編制年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。各單位應(yīng)當(dāng)圍繞本單位發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)籌謀劃內(nèi)部審計(jì)工作，將內(nèi)部審計(jì)工作與業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實(shí)。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，在對(duì)本單位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要和審計(jì)資源的配置情況，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要圍繞單位中心工作和重點(diǎn)任務(wù)，開展對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)重大政策措施、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)管理和效益、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況的監(jiān)督，其中行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)黨中央、國務(wù)院重大政策措施和區(qū)委、區(qū)政府工作安排貫徹落實(shí)、單位年度工作計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)政資金管理使用、重大物資采購和工程項(xiàng)目建設(shè)、中央八項(xiàng)規(guī)定精神貫徹執(zhí)行等情況的監(jiān)督，促進(jìn)政策措施落地見效，提高財(cái)政資金使用績效，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)；國有重點(diǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)股份結(jié)構(gòu)改革、完善公司治理等國資國企改革重點(diǎn)任務(wù)推進(jìn)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)效益管理等情況的監(jiān)督，促進(jìn)做強(qiáng)做優(yōu)做大國有經(jīng)濟(jì)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。

（五）加強(qiáng)重大政策措施落實(shí)情況審計(jì)。要重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境、國企改革三年行動(dòng)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、保障和改善民生等政策措施在本單位的推進(jìn)情況，反映政策執(zhí)行成效，揭示薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)各項(xiàng)重大政策措施落地生根。審計(jì)過程中，重點(diǎn)檢查改革任務(wù)推進(jìn)、資金分配使用與績效、工程建設(shè)和物資采購等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示弄虛作假、隱瞞實(shí)情，有令不行、有禁不止，不作為、慢作為等失職瀆職問題，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施落地生根、取得實(shí)效。

（六）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。持續(xù)開展預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，關(guān)注財(cái)政預(yù)算管理，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及財(cái)政存量資金、閑置資產(chǎn)的清理盤活情況，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效，揭示財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)等問題，推動(dòng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用績效，促進(jìn)深化財(cái)稅改革。

（七）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要聚焦權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)重大經(jīng)濟(jì)方針政策的貫徹落實(shí)、單位重要發(fā)展規(guī)劃的制定執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策執(zhí)行以及遵守廉潔從政規(guī)定，對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改等情況，聚焦財(cái)政資金分配、國有資產(chǎn)運(yùn)營、公共資源交易等重要領(lǐng)域，揭示和移送重大違紀(jì)違法問題，查找制度和管理漏洞，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔用權(quán)、干凈干事、擔(dān)當(dāng)作為。

（八）加強(qiáng)投資審計(jì)。著力開展投資審計(jì)，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目審批、工程招投標(biāo)、合同簽訂、重大物資采購、工程變更、資金籌集管理使用、工程質(zhì)量管理、工程結(jié)算和竣工決算等情況，揭示投資管理制度不健全、重大損失浪費(fèi)、重大違法違規(guī)等問題，促進(jìn)規(guī)范建設(shè)管理、控制投資成本、提高投資績效、深化廉政建設(shè)。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目可以實(shí)行跟蹤審計(jì)。

（九）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以規(guī)范企業(yè)管理、維護(hù)國有資產(chǎn)安全為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)合法效益性，資產(chǎn)并購處置、股權(quán)收購轉(zhuǎn)讓、重大投資擔(dān)保、經(jīng)營者報(bào)酬分配的合法合規(guī)性，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔從業(yè)等情況，揭示會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效果不好、損失浪費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)隱患和違紀(jì)違法等問題，促進(jìn)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)、提高供給體系質(zhì)量，促進(jìn)深化改革、創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)節(jié)約資源、綠色發(fā)展，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。

（十）加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)。要圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況，揭示經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，提出加強(qiáng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控的建議，推動(dòng)單位及時(shí)完善防范措施和健全內(nèi)部治理。

三、提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效

（十一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要通過現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、會(huì)議研究、質(zhì)量檢查等措施，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量控制。要強(qiáng)化對(duì)審計(jì)證據(jù)、工作底稿、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，以適當(dāng)、充分的證據(jù)支撐審計(jì)結(jié)論和意見；嚴(yán)格按照“三個(gè)區(qū)分開來”的要求，實(shí)事求是、客觀公正地反映問題，并提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。要加強(qiáng)對(duì)購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量管理，會(huì)同社會(huì)審計(jì)人員制定審計(jì)方案，加強(qiáng)審計(jì)過程管理，督促其嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，確保審計(jì)重點(diǎn)突出、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控、審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

（十二）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。各單位要按照提出的“堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的重要要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索網(wǎng)絡(luò)爬蟲、數(shù)據(jù)可視化、空間地理信息等前沿技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)有效融合，不斷提高大數(shù)據(jù)分析能力。有條件的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可探索建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，全面采集單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)分析為先導(dǎo)，篩選形成疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，通過實(shí)地核查、現(xiàn)場(chǎng)反饋等方式查核問題，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

（十三）健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織研究內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，制定審計(jì)整改方案，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐條逐項(xiàng)整改到位；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)剖析根源，修訂完善相關(guān)制度措施，堵塞管理漏洞。對(duì)整改不力、屢審屢犯或者虛假整改、拒絕整改的單位和人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按程序提請(qǐng)單位紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等機(jī)構(gòu)進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。

（十四）健全與其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合機(jī)制。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、結(jié)果共用等工作機(jī)制，把審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，單位應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)處理。

五、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十五）建立健全內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)工作機(jī)制。區(qū)審計(jì)局將對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作重點(diǎn)，制定指導(dǎo)監(jiān)督的具體措施，完善檢查反饋、情況通報(bào)、整改回訪等工作辦法。建立健全內(nèi)部審計(jì)資料備案機(jī)制，設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位要將年度工作計(jì)劃安排、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（包括聘請(qǐng)三方機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告）、工作總結(jié)等情況報(bào)區(qū)審計(jì)局備案。

（十六）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作管理水平，針對(duì)各單位的不同情況，對(duì)各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分層分類的指導(dǎo)，鼓勵(lì)各單位因地制宜地開展多類型有深度的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)新設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，從制度、程序和項(xiàng)目計(jì)劃安排上加強(qiáng)指導(dǎo)。對(duì)重點(diǎn)單位，不定期開展現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，從專業(yè)角度提出意見和建議。不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力和水平，采取以會(huì)代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、邊審邊訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流研討等方式進(jìn)行專題授課和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容更加注重實(shí)用性、時(shí)效性和針對(duì)性。

（十七）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查。區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的日常監(jiān)督，及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)情況。結(jié)合實(shí)施國家審計(jì)項(xiàng)目開展監(jiān)督，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、工作開展、質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍。特別是在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，將內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建立健全和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。開展內(nèi)部審計(jì)工作專項(xiàng)檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作深入開展。