黔江水利發(fā)〔2020〕32號(hào)

重慶市黔江區(qū)水利局

關(guān)于印發(fā)《重慶市黔江區(qū)水利局內(nèi)部控制制度》的通知

局屬各單位，機(jī)關(guān)各科室：

為了促進(jìn)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，經(jīng)局黨委同意，現(xiàn)將修訂后的《重慶市黔江區(qū)水利局內(nèi)部控制制度》正式印發(fā)給你們，請(qǐng)各科室、單位嚴(yán)格落實(shí)，之前印發(fā)的《重慶市黔江區(qū)水務(wù)局內(nèi)部制度》（黔江水務(wù)發(fā)〔2018〕33號(hào)）同時(shí)廢止。

重慶市黔江區(qū)水利局??

2020年4月26日???

重慶市黔江區(qū)水利局內(nèi)部控制制度

第一章?　總?　則

第一條?　為了促進(jìn)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，確保單位各項(xiàng)資產(chǎn)安全有效使用、資金安全運(yùn)行，提高資金利用率，保證本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和其他相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條?　內(nèi)部控制制度，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定一系列制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過(guò)程。

第三條?　單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)效率和效果。

第四條?　單位建立并實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循制衡性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則。

第五條　單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章?　?　預(yù)算控制

第六條?　單位編制預(yù)算應(yīng)綜合考慮單位年度工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求，以及以前年度預(yù)算執(zhí)行情況和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況進(jìn)行編制。

第七條?　單位預(yù)算嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政審批下達(dá)的控制數(shù)進(jìn)行編制。支出應(yīng)當(dāng)貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，從嚴(yán)控制各項(xiàng)支出，做到綜合平衡，不搞赤字預(yù)算。

第八條?　專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)發(fā)展資金、建設(shè)性資金及項(xiàng)目前期費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概（預(yù)）算批復(fù)和年度資金計(jì)劃，安排項(xiàng)目必須要有明確的資金來(lái)源，杜絕無(wú)資金來(lái)源上項(xiàng)目；建設(shè)規(guī)模嚴(yán)格控制在資金限額以內(nèi)，杜絕超前建設(shè)和超規(guī)模建設(shè)。

第九條?　加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。財(cái)務(wù)科按照區(qū)財(cái)政局的統(tǒng)一要求具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)基本支出預(yù)算績(jī)效管理工作，統(tǒng)籌全區(qū)水利專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算績(jī)效管理，收集匯總各業(yè)務(wù)科室開(kāi)展績(jī)效管理工作情況；各業(yè)務(wù)科室（單位）負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)估、目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)實(shí)施、問(wèn)題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開(kāi)等全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理；項(xiàng)目業(yè)主單位具體負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目支出的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

第三章?　收入控制

第十條?　收入是指單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的非稅收入。包括：水資源費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

第十一條?　單位嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第十二條　業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)非稅收入的執(zhí)收任務(wù)，收到的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)交由財(cái)務(wù)科歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

第四章?　支出控制

第十三條?　支出是指單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。

考工定級(jí)、評(píng)聘職稱、晉升職務(wù)和在職學(xué)歷教育費(fèi)用均自負(fù)。

第十四條?　差旅費(fèi)管理。工作人員出差嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局文件規(guī)定執(zhí)行。區(qū)內(nèi)外出差均實(shí)行“出差派遣單”管理制度，對(duì)出差人員定任務(wù)、定地點(diǎn)、定時(shí)間，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。區(qū)內(nèi)外出差時(shí)間不得重復(fù)，　“出差派遣單”作為差旅費(fèi)報(bào)賬附件，交財(cái)務(wù)科作賬務(wù)處理。

城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具和住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)，超支部分由個(gè)人自理，費(fèi)用使用公務(wù)卡結(jié)算。到重慶出差，原則上在我局（或區(qū)政府）協(xié)議酒店或同等價(jià)位酒店住宿。

伙食補(bǔ)助費(fèi)、出差地交通費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)包干使用，出差文件注明“包食宿”的，除往返當(dāng)天外不得再報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)和住宿費(fèi)用。出差期間單位派車(chē)的，不再報(bào)銷(xiāo)出差地交通費(fèi)。

區(qū)內(nèi)外出差人員按區(qū)財(cái)政相關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)助費(fèi)用后，不得另外再報(bào)銷(xiāo)工作餐費(fèi)。

第十五條　車(chē)輛管理及費(fèi)用支出按局有關(guān)車(chē)輛管理制度執(zhí)行。

第十六條　公務(wù)接待及費(fèi)用支出按局有關(guān)公務(wù)接待管理規(guī)定執(zhí)行。接待費(fèi)用按公務(wù)卡結(jié)算制度規(guī)定結(jié)算。

第十七條?　辦公用品實(shí)行申請(qǐng)審批登記制度。

辦公用品由使用單位或個(gè)人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)科室簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室和財(cái)務(wù)科統(tǒng)一采購(gòu)并登記，再由使用單位或個(gè)人在登記簿上簽字后領(lǐng)用。報(bào)賬時(shí)應(yīng)附批準(zhǔn)和領(lǐng)用清單。價(jià)值超過(guò)3000元的大額辦公用品須提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定同意。符合政府采購(gòu)的辦公用品由辦公室和財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)法》規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)。因工作變動(dòng)，必須交清大宗辦公用品及物資后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第十八條?　科室和單位職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)完成的工作，均不得以“規(guī)劃編制費(fèi)、項(xiàng)目審查費(fèi)、招標(biāo)編制費(fèi)、招標(biāo)評(píng)審費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)”等名目發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助。

第十九條?　所有支出事項(xiàng)原則上必須要有預(yù)算，無(wú)預(yù)算支出事項(xiàng)必須提交局黨委會(huì)研究，明確資金來(lái)源和支出金額后，財(cái)務(wù)科方可按程序辦理支付。大額度資金支出按《“三重一大”集體決策制度實(shí)施辦法》進(jìn)行處理。

第五章?　采購(gòu)控制

第二十條?　單位嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及其實(shí)施條例，以及有關(guān)制度辦法和規(guī)范性文件等加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制。建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理、質(zhì)疑投訴答復(fù)管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。對(duì)未納入《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》適用范圍的采購(gòu)業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)參照政府采購(gòu)業(yè)務(wù)其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條?　指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔并及時(shí)更新與政府采購(gòu)業(yè)務(wù)有關(guān)的政策制度文件，定期參與相關(guān)部門(mén)組織召開(kāi)的政府采購(gòu)培訓(xùn)，確保辦理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

第二十二條?　建立采購(gòu)業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、采購(gòu)活動(dòng)組織與質(zhì)疑投訴檢查等不相容崗位相互分離。

第六章?　資產(chǎn)控制

第二十三條?　資產(chǎn)是指單位占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、在建工程、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。

第二十四條?　流動(dòng)資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收款項(xiàng)、暫付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

單位資金一律存入指定銀行，財(cái)務(wù)部門(mén)不得保存現(xiàn)金，一切收支都通過(guò)銀行進(jìn)行票據(jù)結(jié)算。

職工因公出差所需費(fèi)用按照公務(wù)卡結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定辦理。

預(yù)付款必須按照合同、協(xié)議規(guī)定辦理，沒(méi)有簽訂合同、協(xié)議或不具備施工條件（采購(gòu)條件）的不得支付預(yù)付款。

第二十五條　固定資產(chǎn)是指政府會(huì)計(jì)主體為滿足自身業(yè)務(wù)活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的，使用年限超過(guò)1年（不含1年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上）以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專(zhuān)用設(shè)備等。

單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用年限超過(guò)1年（不含1年）的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)、家具、用具、裝具等，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

購(gòu)置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批制度，按要求實(shí)行政府采購(gòu)。

第二十六條?　對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行登記制度，經(jīng)辦人必須向資產(chǎn)管理部門(mén)如實(shí)提供資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)值、取得時(shí)間、取得方式、使用部門(mén)、分布位置、資產(chǎn)使用人等資料，資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行登記確認(rèn)后，方能辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)科按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十七條?　加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。固定資產(chǎn)執(zhí)行“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。固定資產(chǎn)的調(diào)配由局辦公室根據(jù)各科室工作需要統(tǒng)籌調(diào)配，并完善相應(yīng)手續(xù)后交財(cái)務(wù)科變更資產(chǎn)管理卡片。對(duì)調(diào)出人員使用的固定資產(chǎn)，辦公室和財(cái)務(wù)科必須進(jìn)行移交登記，否則，不得辦理調(diào)出的相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)實(shí)行定期清理制度，清理工作由辦公室、財(cái)務(wù)科聯(lián)合進(jìn)行。清理內(nèi)容包括帳與帳核對(duì)、帳與實(shí)物核對(duì)（含固定資產(chǎn)系統(tǒng)）。

第二十八條?　固定資產(chǎn)需要報(bào)廢的，由使用科室提出申請(qǐng)，未達(dá)到報(bào)廢年限的要作出說(shuō)明，經(jīng)局辦公室和財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核認(rèn)定，報(bào)局黨委會(huì)研究后，局財(cái)務(wù)科根據(jù)《重慶市黔江區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置后如有殘值應(yīng)及時(shí)繳入財(cái)政專(zhuān)戶。

第七章?　建設(shè)項(xiàng)目控制

第二十九條?　單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度和廉政責(zé)任制度。通過(guò)簽訂建設(shè)項(xiàng)目管理協(xié)議、廉政責(zé)任書(shū)等，明確各方在項(xiàng)目決策程序和執(zhí)行過(guò)程中的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，以及反腐倡廉的要求和措施等。

第三十條?　單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)審批和招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督管理，經(jīng)單位內(nèi)部職能部門(mén)聯(lián)合審核后，由領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，重大項(xiàng)目還應(yīng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)家論證。

任何業(yè)務(wù)科室不能包辦建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第三十一條?　單位應(yīng)當(dāng)督促項(xiàng)目業(yè)主單位按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行核算。項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證，確保建設(shè)過(guò)程得到全面反映。

第三十二條?　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位根據(jù)項(xiàng)目業(yè)主單位提供的資金撥付審批流程表，再按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定，支出工程進(jìn)度款等相關(guān)款項(xiàng)。單位監(jiān)督項(xiàng)目業(yè)主單位按照審批下達(dá)的投資計(jì)劃（預(yù)算）專(zhuān)款專(zhuān)用，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。

第三十三條?　建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和工程結(jié)算的管理。工程若有設(shè)計(jì)變更，由項(xiàng)目業(yè)主單位提交工程設(shè)計(jì)報(bào)告，按程序開(kāi)展工程設(shè)計(jì)變更審批。

第三十四條?　項(xiàng)目完工后，單位應(yīng)及時(shí)督促項(xiàng)目業(yè)主單位辦理竣工財(cái)務(wù)決算，加強(qiáng)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。未獲得竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交手續(xù)。

第三十五條?　單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。重點(diǎn)關(guān)注：是否違反規(guī)定超概算投資；工程物資采購(gòu)、付款等重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否符合《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》以及相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；是否存在已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目長(zhǎng)期不結(jié)轉(zhuǎn)入賬的情形；是否存在建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期掛賬的情形；是否存在與施工方協(xié)同操作套取預(yù)算資金的情形；是否存在不按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案的情形；與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他情形。

第八章?　債務(wù)控制

第三十六條?　單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)單位的職能定位和管理要求，建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限。

單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。

經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在指定職責(zé)范圍內(nèi)，按照單位領(lǐng)導(dǎo)班子的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理債務(wù)的舉借、核對(duì)、清理和結(jié)算。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第三十七條?　單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置各類(lèi)賬簿，核算債務(wù)資金來(lái)源、使用及償還情況，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證，按照規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)上報(bào)債務(wù)情況。

第三十八條?　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制。單位應(yīng)當(dāng)定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)債務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。

第九章?　經(jīng)濟(jì)合同控制

第三十九條?　單位應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門(mén)，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。

單位應(yīng)當(dāng)建立與經(jīng)濟(jì)合同相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同；嚴(yán)禁違反相關(guān)規(guī)定簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

單位采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)訂立經(jīng)濟(jì)合同。單位授權(quán)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代為簽訂政府采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)合同的，應(yīng)當(dāng)簽訂授權(quán)委托書(shū)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的管理。

第四十條?　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同訂立控制。合同訂立前，單位應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用情況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。

對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，單位應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。

單位應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)職能部門(mén)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等。

單位訂立政府采購(gòu)合同的，應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書(shū)發(fā)出后30日內(nèi)簽訂。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同訂立的監(jiān)督，合同訂立前，單位內(nèi)部職能部門(mén)應(yīng)對(duì)合同簽訂條件和合同內(nèi)容與招標(biāo)文件一致性進(jìn)行審查。

第四十一條?　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同履行控制。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

單位應(yīng)當(dāng)建立政府采購(gòu)合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)政府采購(gòu)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、中止或者終止合同等情形應(yīng)按政府采購(gòu)法及相關(guān)制度規(guī)定的條件進(jìn)行審查和控制。

單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同條款辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。未按經(jīng)濟(jì)合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同而未簽訂的，或驗(yàn)收未通過(guò)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第四十二條?　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同登記控制。合同副本應(yīng)當(dāng)交存單位財(cái)務(wù)部門(mén)備案；政府采購(gòu)合同副本還應(yīng)當(dāng)于簽訂之日起7個(gè)工作日內(nèi)交所屬主管部門(mén)備案。

單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行合同的全過(guò)程封閉管理。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國(guó)家機(jī)密或商業(yè)秘密。

第四十三條?　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同糾紛控制。經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判并向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的糾紛解決方法，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議。糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并依經(jīng)濟(jì)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第十章?　評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第四十四條?　單位應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，對(duì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十五條?　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作保持獨(dú)立性，評(píng)價(jià)的方法、范圍和頻率由單位根據(jù)本單位的性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、管理模式和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平確定。

常用的評(píng)價(jià)方法包括穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、問(wèn)卷調(diào)查、抽樣和比較分析、專(zhuān)題討論等。

第四十六條?　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷，應(yīng)當(dāng)分析其產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)方案。

單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后應(yīng)當(dāng)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第四十七條?　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，并接受駐局紀(jì)檢組的相關(guān)監(jiān)督。

（一）對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

（二）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

（三）對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

（四）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)后作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。

（五）財(cái)會(huì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

第四十八條?　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查力度。財(cái)務(wù)科要有計(jì)劃有步驟地對(duì)下屬單位的日常財(cái)務(wù)收支、年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況以及會(huì)計(jì)處理方法實(shí)施監(jiān)督檢查。

第四十九條?　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)直接撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查。接受直接撥款的單位，要嚴(yán)格按照水利專(zhuān)項(xiàng)資金的管理要求，認(rèn)真搞好資金的管理和使用。財(cái)務(wù)科要定期和不定期地對(duì)直接撥付的專(zhuān)項(xiàng)資金的使用、管理、工程實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出整改意見(jiàn)。

第十一章?　審核報(bào)銷(xiāo)程序

第五十條?　財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人填制“單據(jù)處理封面”，按其相關(guān)職責(zé)進(jìn)行審查：

（一）科室：對(duì)其基本事實(shí)進(jìn)行審查并認(rèn)定，并注明資金來(lái)源；

（二）會(huì)計(jì)：對(duì)其執(zhí)行文件、制度、規(guī)章情況；執(zhí)行合同、協(xié)議情況；資金來(lái)源、預(yù)算、計(jì)劃情況；單據(jù)的合規(guī)性、完整性；計(jì)算程序、步驟、方法進(jìn)行審查；

（三）科室分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)其真實(shí)性和資金來(lái)源進(jìn)行審查并認(rèn)定；

（四）財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)其合法性、合規(guī)合理進(jìn)行審查并認(rèn)定，確認(rèn)資金來(lái)源，決定是否同意報(bào)銷(xiāo)；

（五）出納：對(duì)以上審查環(huán)節(jié)，單據(jù)張數(shù)、金額，資金余額進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后付款。

報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人員只能報(bào)銷(xiāo)由自己經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得代為他人報(bào)賬。

第五十一條?　財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序：

經(jīng)辦人制單—科室審查—會(huì)計(jì)審核—科室分管領(lǐng)導(dǎo)審簽—財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、審批—出納復(fù)核、付款。

單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)銷(xiāo)，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審簽。